Как снизить расходы на выплату зарплаты сотрудникам, ИП на УСН?

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как я могу снизить расходы на выплату зарплаты сотрудникам, если я работаю как ИП на УСН. Открыть зарплатный проект не могу, большой подоходный налог а перевод физлицам уже предполагается свыше 500 000/мес, что по тарифам банка будет облагаться комиссией.

2015-11-10 08:13:08
Никонорова Юлия Ильнуровна
(38 ответов)

Добрый день!

Могу предложить открыть для каждого сотрудника своё ИП. Заключить с ними договор на оказание услуг. И ежемесячно отдельно по доп. соглашению рассчитывать стоимость оказанных услуг. В данном случае каждый сотрудник, как ИП будет платить годовые страховые фиксированные и не фиксированные взносы, а также налог согласно выбранной налоговой системы. В Вашем случае это УСН -6%.

"Аудит-Импульс" ООО
211-68-74, 211-68-75, 8-912-081 1513

Видеозапись консультации "Учет, налоги, отчетность индивидуального предпринимателя"

Вероника Бойко
(48 ответов)

Добрый день,
когда каждый сотрудник открывает ИП и получает ежемесячно доходы, похожие на зарплату, контролирующие органы с большой вероятностью признают такую деятельность незаконной схемой по уходу от налогообложения.

Только если доход сотрудника по экономической природе не является зарплатой как таковой (оплата за результат, за конкретный перечень работ), можно рассмотреть варианты с открытием ИП, чтобы не платить зарплатные налоги и банковские комиссии за перечисление средств на карточные счета физлиц.

В Вашем случае рекомендую составить примерный бизнес-план и проанализировать, какая налоговая нагрузка будет при разных системах налогообложения.
Например, если фонд заработной платы менее 10% от выручки, хорошо подойдет упрощенная система налогообложения "6%от доходов".

По поводу тарифов банка на перевод средств физлицам: можно обратиться к менеджеру и обсудить варианты сотрудничества. При больших оборотах по зарплате многие банки идут навстречу клиентам и снижают комиссии. К сожалению, "бесплатных" зарплатных проектов не существует ни в одном банке.

Бессонов Денис Аркадьевич
(31 ответ)

Можно выделить пять основных подходов к экономии на страховых взносах:

  1. Выбор режима налогообложения, при котором возможно применение льгот (см. статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" – далее 212-ФЗ). Например, в рамках деятельности по производству мебели или оказанию образовательных услуг на упрощенной системе налогообложения можно сэкономить 10% страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из общей суммы страховых взносов в размере 30%).
  2. Получение статуса, позволяющего получить льготы. Например, статус участника Сколково (экономия 16%), Крыма или Севастополя (экономия 22,4%) (см. статьи 58.1 и 58.4 212-ФЗ).
  3. Изменение категории работников. Например, заключение с частью работников договоров гражданско-правового характера (экономия 2,9% на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – см. подпункт 2 пункта 3 статьи 9 212-ФЗ), в том числе путем регистрации работников в качестве ИП (в последнем случае ИП платит фиксированную сумму страховых взносов в год и 1% от полученного дохода в части дохода, превышающего 300 тыс.руб. в год). Заключение договоров с иностранцами, временно пребывающими в РФ (экономия 8% на страховых взносах на обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
  4. Переквалификация выплат на необлагаемые. Например, возмещение работникам процентов, уплаченных по займам (кредитам) на приобретение жилых помещений, вообще не подлежит обложению страховыми взносами (см. подпункт 13 пункта 1 статьи 9 212-ФЗ). Или выплаты дивидендов вместо выплаты заработной платы (страховых взносов с сумм дивидендов также не будет - см. статью 7 212-ФЗ).
  5. Осуществление выплаты не за квалификацию работников, не за сложность, качество, количество, условий выполнения работы. Т.е. если выплата не связана непосредственно с трудом работника, то облагаться страховыми взносами она не должна (например, премии к юбилеям, предоставление санаторно-курортных путевок работникам и др.). При этом отметим, что при выборе такого варианта экономии Вам, скорее всего, придется отстаивать свою позицию в судебном порядке, т.к. ФСС РФ придерживается противоположной точки зрения (см. Письмо ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Но суды в таком вопросе однозначно занимают позицию организаций (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012, Определение Верховного Суда РФ от 09.10.2014 N 309-КГ14-1861 по делу N А50-4737/2013). Вместе с тем, отметим, что в случае, если Вы сохраняете средний заработок своим работникам по любым основаниям (например, в дни сдачи крови или прохождения военных сборов), то Вам придется доначислить страховые взносы, т.к. средний заработок считается исходя из выплат за труд (см. Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 309-КГ14-2149 по делу N А60-40069/2013).